За ключение
В ходе проведенного исследования был собран и проанализирован большой объем материалов, позволяющий судить о целесообразности внедрения той или иной формы контроля и возможностях его увязки с конечной оценкой деятельности работников.
Также была предпринята попытка разработать новую единую систему контроля и оценки, которая была подробно изложена в третьей главе.
В виду огромного количества скрытых от автора неформальных административных препятствий на пути к нормальному внедрению и функционированию той или иной системы, в работе не удалось явно показать несопоставимость действующих в практике хозяйствования систем планирования, контроля, оценки и поощрения сотрудников предприятий, являвшихся объектом исследования.
Основные выводы проделанной работы заключаются в следующих тезисах.
1. Все системы контроля, действующие на исследуемых предприятиях являются формализованными и действуют по принципу "исключения". Целенаправленный контроль (реально действующая единая система контроля) не применяется ни на одном из рассмотренных предприятий.
2. В системе оценки не присутствуют четко обозначенные критерии и показатели.
3. Система оценки труда служащих базируется на данных аттестационной комиссии и личном отношении руководителя подразделения к работнику.
4. Контроль и оценка не производятся систематически, а лишь в случае "особых" провлем в функционировании организации. Причем, наказание (поощрение) производятся независимо от того, по каким причинам произошла та или иная ситуация – по внутренним или внешним.
5. В большинстве случаев оценка является необъективной, так как не связана с процессом контроля.
В силу вышеизложенного требуется уделять повышенное внимание системам контроля и оценки.
Ис пользуемая литература
1. Герчикова И.Н. Менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 1995. – 480 с.
2. Гохман О.Г. Экспертное оценивание. – Воронеж: ВГУ, 1991. – 152 с.
3. Киллен К. Вопросы управления. – М.: Экономика, 1981. – 200 с.
4. Кочкина Н.В. Количественая оценка содержательности труда. – М.: Экономика, 1987. – 158 с.
5. Красовский Ю.Д. Управление поведением в фирме. – М.: Инфа-М, 1997. – 358 с.
6. ЛиЯккока – М.: 1995. – 422 с.
7. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента, Москва: Дело, 1994. – 700 с.
8.
УТВЕРЖДАЮ
Начальник отд. маркетинга
_________________________
Задание:
Составить смету затрат на проведение маркетинговой кампании в I полугодии 1999 года (вместе с планом маркетинга).
Решение:
План оптимальный
|
Ресурсы (ч/дней) |
1. Составление плана маркетинга |
3,2 |
1.1. Изучение вторичной информации по эффективности рекламы (зависимость от объема, частоты, качества; аудитория) |
2 |
1.1.1. Газеты |
0,6 |
1.1.2. Журналы |
0,4 |
1.1.3. Телевидение |
0,4 |
1.1.4. Радио |
0,4 |
1.1.5. Прямые контакты |
0,2 |
1.2. Выбор носителей информации |
0,2 |
1.3. Определение объемов и типов рекламы по каждому виду носителей |
0,4 |
1.4. Определение сроков размещения рекламной продукции по каждому виду носителей |
0,4 |
1.5. Корректировка и утверждение плана маркетинга |
0,2 |
2. Составление сметы затрат |
2 |
2.1. Изучение вторичной информации по ценам на рекламные услуги |
0,8 |
2.1.1. Газеты |
0,2 |
2.1.2. Журналы |
0,2 |
2.1.3. Телевидение |
0,1 |
2.1.4. Радио |
0,1 |
2.1.5. Прямые контакты |
0,2 |
2.2. Выбор подрядчиков |
0,2 |
2.3. Уточнение цен, составление предложений |
0,5 |
2.4. Консолидация информации и оформление бланка сметы |
0,3 |
2.5. Корректировка и утверждение сметы |
0,2 |
Ресурсы:
5,2 рабочих дней
Оценка результата – 1,0
Подготовил
сотрудник отдела маркетинга _______________________
29/10/99
Начало работы над заданием: 29/10/99 16.30
Окончательный срок сдачи документов: 5/11/99 10.00
ПРИЛОЖЕНИЕ
План возможностей и отклонений
|
Оценка |
Ресурсы |
1А. Использование готового плана сторонней организации |
от 1,2 до 1,0 |
0,2 ч/дня
до 200 руб |
1.1А. Получение сводной вторичной информации от сторонней организации |
1,5-1,1 |
0,4 ч/дня |
1.1.1А. Газеты |
1,5 |
|
1.1.2А. Журналы |
1,5 |
|
1.1.3А. Телевидение |
1,5 |
|
1.1.4А. Радио |
1,5 |
|
1.1.5А. Прямые контакты |
1,5 |
|
1.5А. Принятие плана маркетинга за основу сметы без утверждения у руководства |
0,5 |
|
2А. Получение конечной суммы экспертным путем |
0,7 |
0,1 ч/дня |
2.1А. Получение вторичной информации от сторонней организации |
1,3-1,1 |
0,1 ч/дня
до 100 руб |
2.1.1А. Газеты |
1,3 |
|
2.1.2А. Журналы |
1,3 |
|
2.1.3А. Телевидение |
1,3 |
|
2.1.4А. Радио |
1,3 |
|
2.1.5А. Прямые контакты |
1,3 |
|
2.2А. Без выбора подрядчиков |
0,7 |
|
2.3А. С заключением соглашения о льготах |
1,1-1,7 |
0,4 ч/дня |
2.4А. Без соответствующего оформления |
0,8 |
|
СЕТЕВОЙГРАФИК (форма 1)
СЕТЕВОЙ ГРАФИК (форма 2)
|
|
Октябрь
|
Ноябрь |
Ресурсы |
Переход |
1. Составление плана маркетинга1А. Использование готового плана 1,2 1,5 1.2. 1.2. Выбор носителей информации 1.3. Определение объемов и видов 1.4. Определение сроков 1.5. Утверждение плана маркетинга1.5А. Без утверждения 0,5 2. 2. Составление сметы затрат2А. Без исследования 0,7 2.5. 2.1. Изучение вторичной информации2.1А. Получение сводной информации 1,3 0,7 2.4. 2.3. Составление предложений2.3А. Соглашение о льготах 1,1-1,7 2.4. Оформление2.4А. Без соответствующего оформления 0,7 2.5. 2.5. Корректировка и утверждение сметы
СЕТЕВОЙ ГРАФИК (форма 3)
Джей
·Метод связанных инвестиций
Большинство недвижимости покупается с помощью заемного или собственного капитала. Кредиторы должны предусматривать получение конкурентной ставки, соиБольшинство недвижимости покупается с помощью заемного или собственного капитала. Кредиторы должны предусматривать получение конкурентной ставки, соизмеримой с предполагаемым риском капитальных вложений, иначе кредитор не даст денег. Инвесторы собственного капитала должны предполагать получение конкурентных доходов на вложенные средства, соизмеримые с ожидаемым риском. Ставка капитализации на заемные средства называется ипотечной постоянной = Ежегодные Большинство недвижимости покупается с помощью заемного или собственного капитала. Кредиторы должны предусматривать получение конкурентной ставки, соизмеримой с предполагаемым риском капитальных вложений, иначе кредитор не даст денег. Инвесторы собственного капитала должны предполагать получение конкурентных доходов на вложенные средства, соизмеримые с ожидаемым риском. Ставка капитализации на заемные средства называется ипотечной постоянной = Ежегодные выплаты на обслуживание долга / Основная сумма ипотечной ссуды. ИП - функция процентной ставки. Когда условия кредита известны, то ИП определяют по финансовым таблицам (ИП=Ставка процента+Коэффициент фонда погашения). Ставка, используемая для капитализации дохода определяется: СК = Денежные поступления до вБольшинство недвижимости покупается с помощью заемного или собственного капитала. Кредиторы должны предусматривать получение конкурентной ставки, соизмеримой с предполагаемым риском капитальных вложений, иначе кредитор не даст денег. Инвесторы собственного капитала должны предполагать получение конкурентных доходов на вложенные средства, соизмеримые с ожидаемым риском. Ставка капитализации на заемные средства называется ипотечной постоянной = Ежегодные выплаты на обслуживание долга / Основная сумма ипотечной ссуды. ИП - функция процентной ставки. Когда условия кредита известны, то ИП определяют по финансовым таблицам (ИП=Ставка процента+Коэффициент фонда погашения). Ставка, используемая для капитализации дохода определяется: СК = Денежные поступления до вычета налога / Сумма вложений собственных средств. СК сочетает в себе возврат вложенного капитала. Общая ставка капитализации должна удовлетворять определенному уровню ипотечной постоянной для кредитора и притока дохода для инвестора собственного капитала. Кредитная или долговая доля в суммарных инвестициях в недвижимость = Величина кредита / Стоимость недвижимости. Доля собственного капитала = 1 - Кредитная доля инвестиций в недвижимость. При известной ипотечной постоянной (Кз) и ставке Капитализации дохода на собственный капитал (Rc), то R=Кз х Мкр + Rc(1-Мкр). Мкр получают на основе данных по сопоставимым в недвижимость = Величина кредита / Стоимость недвижимости. Доля собственного капитала = 1 - Кредитная доля инвестиций в недвижимость. При известной ипотечной постоянной (Кз) и ставке Капитализации дохода на собственный капитал (Rc), то R=Кз х Мкр + Rc(1-Мкр). Мкр получают на основе данных по сопоставимым продажам и рассчитывают: Rc= Денежные поступления до налогообложения / Собственный капитал. Взвешанные ставки могут быть рассчитаны при условии получения точных ставок для каждого из компанентов и доли их вклада. Тогда R=L x R1 + B x R2. Не учитывает снижение и повышение стоимости имущества в течение период в недвижимость = Величина кредита / Стоимость недвижимости. Доля собственного капитала = 1 - Кредитная доля инвестиций в недвижимость. При известной ипотечной постоянной (Кз) и ставке Капитализации дохода на собственный капитал (Rc), то R=Кз х Мкр + Rc(1-Мкр). Мкр получают на основе данных по сопоставимым продажам и рассчитывают: Rc= Денежные поступления до налогообложения / Собственный капитал. Взвешанные ставки могут быть рассчитаны при условии получения точных ставок для каждого из компанентов и доли их вклада. Тогда R=L x R1 + B x R2. Не учитывает снижение и повышение стоимости имущества в течение периода.
·Метод инвестиционной группы
·
·метод Элвуда.
R = Rc x Mkр x C + Dep -app x SFF
C=Y+P x SFF - Ra
Rc -ставка дохода на собственный капитал
Мкр - отношение величины ипотечного кредита к стоимости (ипотечная доля в суммарном капитале)
С - Ипотечный коэффициент
Dep -Уменьшение стоимости имущества за прогнозируемый период
App -повышение стоимости имущества за прогнозируемый период
SFF -Коэффициент фонда погашения по соответствующей ставке Y для прогнозируемого периода
P -ставка для периода владения
SFF - SFF -Часть ипотечного кредита, которая будет погашена в прогнозируемом периоде
Ra -Ипотечная постоянная
Метод может быть рассмотрен в виде алгоритма:
1.Собирается информация об оцениваемом имуществе. Определяется Rc= Реальный доход на капитальные вложения, который инвестор ожидает получить за весь период владения имуществом. Включает прибыли от продаж и1.Собирается информация об оцениваемом имуществе. Определяется Rc= Реальный доход на капитальные вложения, который инвестор ожидает получить за весь период владения имуществом. Включает прибыли от продаж и убытки.
2.Рассмотрение Мкр. В Mkp не рассматриваются льготные условия кредитования.
3.Определение типичностииусловий кредита и ставки по нему. Отношение инвестора к ставке прогнозируемо. Если прогноз сделать нельзя, то нельзя применять данный метод .
4. 4.Горизонт расчета. Следует определить срок использования имущества. При рассчете С с помощью таблиц Элвуда, в качестве типичного периода владения недвижимостью возможен выбор: 5, 10, 15 и 20 лет.
5.Арр. Больштнство инвесторов считают, что стоимость имущества будет расти.
6. SFF. 6. SFF.Определяется в таблицах Элвуда и фактически рассматривается в таблице "6 функциях денег".
Учет возмещения капитальныз затрат в коэффициенте капитализации - R.
Потоки дохода на инвестиции, поступления которых прогнозируются равными долями в течении неограниченного срока, а также если не прогнозируется изменение стоимости влрженного капиталаЮ то эти потоки могут быПотоки дохода на инвестиции, поступления которых прогнозируются равными долями в течении неограниченного срока, а также если не прогнозируется изменение стоимости влрженного капиталаЮ то эти потоки могут быть капитализированы по ставке дисконта. В этом случае, возмещение инвестиционных затрат происходит в момент реверсии (перепродажи) и весь поток доходов является доходом на инвестиции. Если прогнозируется изменение стоимости активов, то возникает необходимость учета возврата или вощмещения капитала в коэффицПотоки дохода на инвестиции, поступления которых прогнозируются равными долями в течении неограниченного срока, а также если не прогнозируется изменение стоимости влрженного капиталаЮ то эти потоки могут быть капитализированы по ставке дисконта. В этом случае, возмещение инвестиционных затрат происходит в момент реверсии (перепродажи) и весь поток доходов является доходом на инвестиции. Если прогнозируется изменение стоимости активов, то возникает необходимость учета возврата или вощмещения капитала в коэффициенте капитализации.
Порядок расчета коэффициента капитализации, если:
1.Стоимость капитала не меняется
Если реверсия произойдет по цене, равной первоначальным инвестициям, то доходы прогнозируются по стоимости: I/R
2.Снижается стоимость капитала
Сумма возмещений должна быть получена из текущего дСумма возмещений должна быть получена из текущего дохода. R должен включать доход и возмещение ожидаемой потери. Способы возмещения:
·Прямолинейный возврат (метод Ринга)
Предполагает, что возмещение суммы происходит ежегодно равными частями.
·Возврат капитала по фонду возмещения и ставки дохода по инвестициям (метод Инвуда)
Норма возврата инвестиции как составная часть коэффициента капитализации равна фактору фонда возмещения при той же ставке процента, что и по инвестициям. Часть суммарного потока доходов может составлять порядка сорока, остаток обеспечивает возмещение или возврат. Если происходит 100% потеря капитала, то часть доходовНорма возврата инвестиции как составная часть коэффициента капитализации равна фактору фонда возмещения при той же ставке процента, что и по инвестициям. Часть суммарного потока доходов может составлять порядка сорока, остаток обеспечивает возмещение или возврат. Если происходит 100% потеря капитала, то часть доходов, идущая на возмещение капитала, реинвестированная по процентной ставке вырастает ло первоначальной основной сумме, т.е. происходит полное возмещение капитала.
·Возврат капитала по фонду возмещения и безрисковой ставки процента (метод Хоскольда)
Иногда инвестиции бывают очень прибыльными и возможИногда инвестиции бывают очень прибыльными и возможность реинвестирования по той де ставке процента, что и у первонрчального процента маловероятно. Для реинвестированных средств возможно получение дохода по более низкой безрисковой ставке процента. Обычно при вложении в недвижимость, типичный инвестор расчитывает на рост стоимости вложенного капитала. Этот Иногда инвестиции бывают очень прибыльными и возможность реинвестирования по той де ставке процента, что и у первонрчального процента маловероятно. Для реинвестированных средств возможно получение дохода по более низкой безрисковой ставке процента. Обычно при вложении в недвижимость, типичный инвестор расчитывает на рост стоимости вложенного капитала. Этот расчет строится на прогнозе повышения цены зданий, земли, спроса на определенные объекты недвижимости. Появляется необходимость учета прироста стоимости капитальных вложений.
3.Повышается стоимость капитала
