После того как цикл спроектирован начинается процесс организации технологической цепочки. Подписываются договора, определяется порядок взаиморасчетов, схема распределения прибыли.
После осуществления первого платежа начинается функционирование ТЦ, который нужно постоянно контролировать, и которым необходимо управлять.
3.3. Комплексный статистический анализ эффективности технологической цепочки
Анализ информации о функционировании ТЦ
Для проведения предварительного анализа необходимо иметь информацию о функционировании, обработав которую можно получить ответы на следующие вопросы:
1. Эффективно ли взаимодействие предприятий в рамках ТЦ;
2. Что влияет на интегральную эффективность;
3. Какое из предприятий ТЦ понижает эффективность ТЦ;
4. Какие факторы на предприятии влияют на его состояние.
Для ответа на первый вопрос воспользуемся показателем интегральной эффективности и показателем взаимодействия предприятий-участников ТЦ. Исходной информацией послужит финансовая отчетность предприятий-участников ТЦ составленная через два месяца после начала осуществления проекта.
Финансовая отчетность участников технологической цепочки представлена в приложении №3.
По данным финансовой отчетности проведем предварительный анализ взаимодействия предприятий-участников ТЦ.
Поскольку на одном из этапов (производство тетрадей) действует четыре предприятия, появляется возможность проанализировать не только цикл целиком, но и четыре условных технологических цепочки, в каждой из которых на этапе производства тетрадей будет находиться только одно из четырех предприятий. Таким образом, можно проанализировать четыре иерархически равных ТЦ.
Таблица 3.7
ТЦ “Бумизделия”
|
Предприятие
|
32/1 |
Котлас |
Кондрово |
Бумизделия |
Подлипки |
Интегральн. |
|
Чистая прибыль |
2532810
|
49243265 |
1071799 |
10268899 |
312755 |
63429528 |
|
Всего активов |
211330549
|
439030824 |
199885146 |
298443192 |
7797111 |
1156486822 |
| Среднее |
0,0383
|
|
Интегральное |
0,0548
|
|
Показатель взаимодействия |
1,4303
|
Таблица 3.8
ТЦ “Светоч”
|
Предприятие
|
32/1 |
Котлас |
Кондрово |
Светоч |
Подлипки |
Интегральн. |
|
Чистая прибыль |
2532810
|
49243265 |
1071799 |
21384836 |
312755 |
63429528 |
|
Всего активов |
211330549
|
439030824 |
199885146 |
35016165 |
7797111 |
1156486822 |
| Среднее |
0,1344
|
|
Интегральное |
0,0835
|
|
Показатель взаимодействия |
0,6211
|
Таблица 3.9
ТЦ “Тулабумпром”
|
Предприятие
|
32/1 |
Котлас |
Кондрово |
Тулбумпром |
Подлипки |
Интегральн. |
|
Чистая прибыль |
2532810
|
49243265 |
1071799 |
6018229 |
312755 |
63429528 |
|
Всего активов |
211330549
|
439030824 |
199885146 |
49725295 |
7797111 |
1156486822 |
| Среднее |
0,0528
|
|
Интегральное |
0,0652
|
|
Показатель взаимодействия |
1,2351
|
Таблица 3.10
ТЦ “Маяк”
|
Предприятие
|
32/1 |
Котлас |
Кондрово |
Маяк |
Подлипки |
Интегральн. |
|
Чистая прибыль |
2532810
|
49243265 |
1071799 |
312755 |
312755 |
63429528 |
|
Всего активов |
211330549
|
439030824 |
199885146 |
76815892 |
7797111 |
1156486822 |
| Среднее |
0,0551
|
|
Интегральное |
0,0680
|
|
Показатель взаимодействия |
1,2331
|
По данным таблиц построим график (рис. 3.2), по которому можно проанализировать связь между значениями эффективности цепочки и эффективности предприятия.
Рис. 3.2. Взаимосвязь эффективности предприятий и интегральной эффективности
Как видно из данного рисунка, наименьшее значение показателя взаимодействия наблюдается у предприятия, имеющего самое большое значение собственной эффективности, а наибольшее — у предприятия, имеющего наименьшее значение собственной эффективности.
Таким образом, при прочих равных условиях можно выявить следующую зависимость: чем больше собственная эффективность одного из предприятий цепочки, тем меньше значение показателя взаимодействия.
По данным анализа видно, что наиболее эффективным с точки зрения взаимодействия предприятий является цепочка “Бумизделия”.
Следующим этапом анализа является выявление предприятия-узкого места ТЦ.
Выявление предприятия-узкого места технологической цепочки
Выявление предприятия-узкого места ТЦ позволит определить какому участку технологической цепочки необходимо уделить повышенное внимание.
Для выявления предприятия-узкого места составим таблицу, включающую все предприятия и определим для каждого предприятия значение показателя взаимодействия с поправкой на данное предприятие.
Алгоритм выявления предприятия по данным показателей взаимодействия приведен в главе 2.
Таблица 3.10
Показатели взаимодействия с поправкой на каждое предприятие
Предприятие |
32/1
|
Котлас |
Кондрово |
Бумизделия |
Светоч |
Тулабумпром |
Маяк |
Подлипки |
|
Чистая прибыль |
2532810
|
49243265 |
1071799 |
10268899 |
21384836 |
6018229 |
10369127 |
312755 |
|
Всего активов |
211330549
|
439030824 |
199885146 |
298443192 |
35016165 |
49725295 |
76815892 |
7797111 |
|
Эi |
0,0120
|
0,1122 |
0,0054 |
0,0344 |
0,6107 |
0,1210 |
0,1350 |
0,0401 |
|
Номер предприятия |
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Эi с поправкой j |
0,0892
|
0,0591 |
0,0895 |
0,0892 |
0,0622 |
0,0750 |
0,0732 |
0,0770 |
|
Эср j |
0,1638
|
0,1554 |
0,1732 |
0,1684 |
0,0723 |
0,1539 |
0,1516 |
0,1595 |
|
ПВ j |
0,5444
|
0,3803 |
0,5170 |
0,5297 |
0,8600 |
0,4875 |
0,4826 |
0,4827 |
Рис. 3.3. Значения показателей взаимодействия с поправкой на конкретное предприятие
По данным анализа можно определить, что узким местом ТЦ является АО “Светоч”, поскольку его деятельность наиболее сильно понижает показатель взаимодействия.
По предварительным данным можно сказать, что это происходит потому, что АО “Светоч” имеет очень высокое по сравнению со всеми остальными значение чистой прибыли.
Необходимо проанализировать финансовое состояние данного предприятия, чтобы выявить причины, благодаря которым предприятию удалось достичь такого высокого уровня собственной эффективности. Но уже на предварительном этапе исследования можно сделать вывод, что присутствие данного предприятия в ТЦ нецелесообразно, поскольку это повышает интегральную эффективность процесса.
Анализ предприятия-узкого места технологической цепочки
Предприятие и его исходные данные
АО "Светоч" предоставило следующую отчетность:
1. агрегированный баланс;
2. отчет о прибылях и убытках;
Данные документы стали исходными данными для анализа финансового состояния АО "Светоч".
Анализ баланса
После обработки баланса было получено две таблицы:
таблица “Анализ изменения статей баланса”;
таблица “Структура баланса”.
Таблицы представлены в приложении №4.
Все таблицы анализируются экспертным методом. Выявляются закономерности в динамике и структуре.
На начальном этапе рассмотрим таблицу “Агрегированный баланс”. Анализ будем проводить исходя из схемы оптимального распределения ресурсов, представленной на рис. 3.4.
|
Источники ( пассивы ) ( руб. )
|
Финансирование |
Активы ( руб. ) |
Долгосрочные обязательства |
|
Постоянные
|
Собственный |
|
активы
|
капитал
|
|
Убытки
|
|
|
|
|
|
Текущие пассивы ( ТП )
|
|
Текущие активы
|
|
|
Чистый оборотный капитал ( ЧОК ) = ТА — ТП ( см. раздел II )
|
|
ЧОК > 0
|
ЧОК = 0 |
ЧОК < 0 |
Имеется возможность использовать сумму равную ЧОК в качестве мобильного капитала. |
Рациональная схема финансов предприятия. |
Предприятие вынуждено покрывать убытки или финансировать приобретение постоянных активов в сумме равной ЧОК за счет текущих пассивов. |
Рис. 3.4. Схема оптимального распределения ресурсов
Схема распределения ресурсов АО "Светоч" представлена на рис.3.5.
Рис. 3.5. Структура баланса АО “Светоч”
По данным таблицы “Агрегированный баланс” можно сразу выявить почти 2-х кратный рост чистого оборотного капитала. Более подробный анализ можно провести, используя другие таблицы.
Рассмотрим таблицу “Анализ изменения статей баланса” для оценки динамики состояния предприятия и для оценки влияния на изменение расчетных коэффициентов.
В целом по предприятию наблюдается рост всех статей баланса за исключением кредитов, сумма которых — как долгосрочных, так и краткосрочных — снизилВ целом по предприятию наблюдается рост всех статей баланса за исключением кредитов, сумма которых — как долгосрочных, так и краткосрочных — снизилась в среднем на 10%. Значительный рост наблюдается по статьям "авансы поставщикам" и "счета к получению", что говорит о высоком спросе на продукцию при низком проценте оплаченной продукции. В целом динамика положительная.
Рассмотрим таблицу “Структура баланса”, которая позволяет определить направленность деятельности предприятия и структуру источников.
По таблице можно сделать следующие выводы:
доля постоянных активов в имуществе АО "Светоч" сократилась;
сократилась доля готовой продукции, произошло перераспределение в отгруженную продукцию;
в пассивах сократилась доля собственных средств;
увеличилась доля полученных счетов, предприятие не может рассчитаться с поставщиками поскольку само не получает денежных средств от потребителей.
В целом по таблице можно сделать вывод, что общее состояние предприятия нормальное, поскольку изменение структуры произошло согласно оптимальной схеме распределения ресурсов.
Анализ баланса позволяет сделать обобщенные выводы:
общая тенденция в деятельности АО "Светоч" положительна, предприятие гасит кредиты, но в то же время увлекается кредитованием потребителей.
Анализ отчета о финансовых результатах и их использовании
После обработки отчета о прибылях и убытках формируется таблица “Структура отчета о прибылях и убытках” (таблицы представлены в приложении №5).
Рассмотрим таблицу “Структура отчета о прибылях и убытках”. Она дает возможность увидеть структуру затрат, а также структуру балансовой прибыли.
