№ п/п	Основные показатели	Ед.из.	1996г. факт.	1997г. факт	1998г. факт	Отклонения +/- 1998г. к 1997г.
1.	Кол-во путевок	шт	1978	2182	2714	+ 532
2.	Одслуж. койко-дн.	к/д	41264	40420	64836	+ 24416
3.	Выручка от реал. путевок.	т.р	4727,7	7054,0	11889	+ 4834,2
4.	Выручка от доп. видов услуг.	т.р		112,5	247,0	+ 134,5
5.	Выручка от реал. товаров.	т.р	375,3	144,3	159,0	+ 14,7
6.	Прочие орерац. доходы.	т.р	29,3	37,6	67,0	+ 29,4
7.	Нереализ. доходы	т.р	18,5	1671,9	788,0	- 883,9
8.	Итого доходов	т.р	5150,8	9021,1	13150	+ 4128,9
9.	Себест. реал. пут.	т.р	8944,3	7511,5	11874	+ 4362,5
10.	Покупн. стоимость товаров	т.р	321,1	119,5	126,0	+ 6,5
11.	Прочие операц. расходы	т.р	301,2	319,4	472,0	+ 152,6
12.	Расходы от доп. видов услуг	т.р		83,4	248,0	+ 164,6
13.	Внереализ. расход.	т.р	68,3	1345,3	375,0	- 970,3
14.	Издержки обращ.	т.р	187,4	170,5	74,0	- 96,5
15.	Отвлеч. средства.	т.р	380,3	292,9	473,0	+ 180,1
16.	Итого расходов	т.р	10202,6	9842,5	13642	+ 3799,5
17.	Прибыль, убыток	т.р	- 5051,8	- 821,4	-492,0	+ 329,4
18.	Себестоимость к/д	р.	216-75	185-83	183-13	- 2-70

Таблица 3.2.1. Динамика основных показателей.

№ п/п	Основные показатели	Ед.из.	План	Факт	% выполнения
1.	Кол-во путевок	шт	2551	2714	106
2.	койко-дн.	к/д	63020	64836	103
3.	Выручка от реал. путевок.	т.р	12461,6	11889,0	95
4.	Выручка от доп. видов услуг.	т.р	250	247	98
5.	Выручка от реал. товаров.	т.р	160	159	99
6.	Прочие орерац. доходы.	т.р	20	67	335
7.	Внереализ. доходы	т.р	525	788	150
8.	Итого доходов	т.р	13417,6	13150	98
9.	Себест. реал. пут.	т.р	11127,3	11874	106,7
10.	Покупн. стоимость товаров	т.р	150	126	84
11.	Прочие операц. расходы	т.р	360	472	131
12.	Расходы от доп. видов услуг	т.р	250	248	99
13.	Внереализ. расход.	т.р	410	375	91
14.	Издержки обращ.	т.р	100	74	74
15.	Отвлеч. средства.	т.р	530	473	89
16.	Итого расходов	т.р	12927,3	13642	105,5
17.	Прибыль, убыток	т.р	+ 490,3	- 492
18.	Себестоимость к/д	р.	176-56	183-13	104

Таблица 3.2.2. Выполнение основных показателей в 1998 году ЗАО санаторий «Голубая волна».

№ п/п

Статьи затрат

1997г. факт т.р.

1998г.

Откл-я Пл/факт

Отк. Факт 98/97

			План т.р.	Факт т.р.
1.	Продукты питания	1400,4	2520,8	2456,6	- 64,2	+ 1056,2
2.	Мед. расх.	27,2	32,8	30	- 2,8	+ 2,8
3.	Износ МБП	388,1	467,3	747,8	+ 280,5	+ 359,7
4.	Списан. материалов	560,5	1020,5	2302,6	+ 1282,1	+ 1742,1
5.	Электроэн.	1102,9	684,6	559,5	- 125,1	- 543,4
6.	Водоснабж.	14,2	112	115,1	+ 3,1	+ 100,9
7.	Газоснаб.	189,2	200	163,9	- 36
8.	Затраты на ОТ	1213,7	2544,1	2279,4	- 264,7	+ 1065,7
9.	Затраты на соц. нужды	459,3	991,4	859,7	- 131,7	+ 400,4
10.	Атортиз. ОФ	682,8	832,6	465,3	- 367,3	- 217,5
11.	Содерж. и ремонт обор.	546,2	200	175,5	- 24,5	- 370,7
12.	Культрасх.	22,1	34	13,4	- 20,6	- 8,7
13.	Налоги	410,4	706,5	509,4	- 197,1	+ 99
14.	Прочие	494,5	780,7	1195,8	+ 415,1	+ 701,3

ИТОГО:

7511,5

11127,3

11874

+ 746,7

+4362,5

Таблица 3.2.3. Анализ общей сметы затрат в 1998 году. (Путевки).

В 1998 году наблюдается превышение плановых затрат на сумму 746,7 руб. Превышение объясняется тем, что увеличились затраты по отдельным статьям сметы затрат. Так по статье «Износ МБП» перерасход – 280 тыс. руб. Объясняется тем, что материальные ценности стоимостью до 8349 руб., ранее числившиеся как основные фонды, переведены на счет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и на них начислен износ. По статье «Списание материалов» превышение плановых затрат на сумму – 1282 тыс. руб. В ходе инвентаризации по состоянию на 01.11.1998г. были списаны пришедшие в непригодное для эксплуатации состояние малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на сумму 442,3 тыс. руб. По ремонтно-строительному участку списано материалов на сумму 508,7 тыс. руб. больше, чем предусмотрено планом. Причиной этому является увеличение объема ремонтных работ с целью подготовки ЗАО санаторий «Голубая волна» к приему отдыхающих с 01.04.1999 года. Еще одна причина перерасхода по этой статье, это то, что не было запланировано списание МБП сразу на производство стоимостью до 1/20 лимита за единицу.
По статье «Прочие расходы» - перерасход в сумме 415,2 тыс. руб. объясняется тем, что выполнены услуги сторонними организациями, частично заасфальтирована территория ЗАО санаторий «Голубая волна».
По некоторым статьям затрат произошло снижение плановых затрат. По статье «Электроэнергия» экономия 125,1 тыс. руб. В 1 квартале 1998 года из-за неисправности котлов котельная санатория не работала, не работал бассейн, а также в г. Геленджике применялась система «Веер», электроэнергия отключалась по 2-3 раза в день. По этой же причине экономия в сумме 36,1 тыс. руб. по статье «Газоснабжение». Снижены затраты на фонд ОТ в сумме 264,7 тыс. руб. и на социальные нужды в сумме 131,7 тыс. руб. – экономия произошла за счет недоукомплектованности кадрами. Плановая среднесписочная численность – 209 человек, фактическая – 194 человека.
По статье «Амортизация ОФ» экономия в сумме 3673 руб. – объясняется переводом ОС стоимостью до 8349 руб. на счет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
«Налоги» – экономия 197,1 тыс. руб. Сумма земельного налога была запланирована с учетом годовой ставки за 1 квадратный метр, но в 1998г. увеличение ставки земельного налога не произошло.
Фактические затраты на обслуживание отдыхающих в 1998 году выше фактических затрат 1997 года. на 4362,5 тыс. руб. Основная причина увеличения затрат – обслуживание большего количества отдыхающих. Если в 1997 году обслужено 40420 койко-дней, то в 1998 году – 64836 койко-дней, процент роста 160, а затраты выросли на 158%.
Фактическая себестоимость 1 койко-дня в 1998г. – 183 руб.13 коп., плановая – 176 руб. 56коп.
Увеличение себестоимости 1 койко-дня на 6 руб. 57 коп. за счет увеличения фактических затрат.
По балансу на 01.01.1999г. ОС числятся в сумме 14776 тыс. руб.
По сравнению с прошлым годом произошло уменьшение за счет пересмотра результатов переоценки, а также по итогам инвентаризации часть ОС перевезена в МБП согласно существующему положению.
Нематериальные активы составляют 72 тыс. руб., затраты увеличились за счет проведения лицензионных оформлений санатория, проведенных работ по котельной и бурению скважин.
Наличие материалов на 1.01.1999 года – 350 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом запасы материалов уменьшились за счет текущих ремонтных работ.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют 752 тыс. руб., произошло увеличение за счет перевода ОС в МБП по итогам годовой инвентаризации.
Дебиторская задолженность на 1.01.1999 года – 703 тыс. руб. Кредиторская задолженность на 1.01.1999 года 1629 тыс. руб. По итогам года по балансу на 1.01.1999 года убыток составляет 19 тыс. руб. Всего по балансу непокрытые убытки года – 492 тыс. руб., которые образовались за счет использования прибыли на следующие цели:
- оплата пени – 180 тыс. руб.;
- начисление налогов – 83 тыс. руб.;
- лицензированные сборы – 13 тыс. руб.;
- соц. выплаты – 197 тыс. руб.
Валюта баланса 1998 года составляет 24 448 тыс. руб.