Таблица 6
План доходов от основной деятельности
|
Наименование показателей
|
План |
|
1. Доходы от основной деятельности |
|
|
Начисленные
|
110378,85 |
Оплаченные |
101548,54 |
|
2. Объем реализации платных услуг населению |
|
|
Начисленные
|
47828,51 |
Оплаченные |
44002,23 |
2. Планирование затрат по эксплуатации средств связи
2.1. Общая сумма затрат по руэс
Общая сумма затрат по руэс включает: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие затраты, в т.ч. налоги, отчисления во внебюджетные фонды. План себестоимости на производство и реализацию продукции на предприятиях связи включает планирование двух показателей:
·Общей суммы затрат по эксплуатации средств связи;
·Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности (т.е. себестоимости единицы реализованной продукции).
В отрасли связи общая сумма затрат планируется в разрезе статей затрат по подотраслям связи на основе фактических затрат последнего месяца, предшествующего плановому периоду и прогнозируемого индекса роста цен. Для расчета общей суммы затрат используем структуру затрат РУЭС за отчетный год, на основе исходных данных, и рассчитаем фактическую сумму затрат на оплату труда и социальные нужды за отчетный год исходя из среднесписочной численности работников и их среднемесячной заработной платы:
(9)
Отчисления на социальные нужды составляют 35% от запланированных затрат на оплату труда:
(10)
(млн.руб)
(млн.руб)
Остальные статьи затрат за отчетный год определим исходя из их удельных весов в структуре затрат и суммы (в рублях) затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды.
Так как удельный вес 1% равен 347,86млн. руб.
, то найдем затраты в рублях по всем остальным статьям затрат. Результаты расчетов занесем в таблицу 7.
Таблица 7
Структура затрат РУЭС за отчетный год
|
Статьи затрат
|
Отчетный год (факт), млн.руб. |
Структура (удельный вес),% |
|
1. Оплата труда |
16593,12
|
47,7 |
|
2. Отчисления на социальные нужды |
5809,26
|
16,7 |
|
3. Материальные затраты |
5844,05
|
16,8 |
|
В т.ч. материалы, запчасти и др. |
3026,38 |
8,70 |
Топливо |
904,44 |
2,60 |
Энергия |
1913,23 |
5,50 |
4. Амортизация |
10366,23
|
29,8 |
|
5. Прочие |
1982,8
|
5,7 |
|
Прочее |
1625,9 |
82,001 |
Налоги |
356,9 |
18,002 |
Итого |
40595,26
|
116,7 |
|
6. Инновационный фонд |
7713,1
|
|
Всего затрат |
48308,36
|
|
Соответственно себестоимость 100 руб. доходов:
(11)
(руб.)
2.2. Затраты на оплату труда.
Затраты на оплату труда запланируем исходя из среднесписочной численности работников за отчетный период (т.к. увеличение штата на планируемый год не предусматривается), средней заработной платы за месяц и индекса роста цен – 1,40.
(12)
(млн.руб)
Отчисления на социальные нужды составят 35% от запланированных затрат на оплату труда.
(млн.руб)
2.3. Материальные затраты.
Материальные затраты планируем исходя из фактических затрат за отчетный год и соответствующих коэффициентов – индексов роста цен на планируемый период по каждому виду материальных затрат в отдельности: на энергию, топливо, прочие материальные затраты, определив в итоге общую сумму материальных затрат:
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
2.4. Амортизационные отчисления.
Амортизационные отчисления запланируем исходя из фактической суммы амортизации за отчетный год, коэффициента их прироста за счет расширения сети – 1,15 и коэффициента роста цен – 1,25
(13)
(млн.руб)
2.5. Прочие затраты.
Прочие затраты в структуре себестоимости предприятия электросвязи (включая отчисления в инновационный фонд) составляют значительный удельный вес.
В прочих затратах также отражаются прочие управленческие, производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их рост не предусматривается.
Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом.
2.5.1. Расчет налогов и отчислений на планируемый год.
От запланированных затрат на оплату труда
определим:
·Чрезвычайный налог – 4% – 929,21(млн.руб)
·Фонд занятости – 1% – 232,3(млн.руб)
·Отчисления на содержание ДДУ – 5% – 1161,52(млн.руб)
От запланированной суммы доходов от основной деятельности:
·Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей
продукции – 1%
(млн.руб)
·Отчисления в местный фонд поддержки производителей
продукции – 1%
(млн.руб)
·Целевые сборы на содержание и ремонт жилищного фонда
(млн.руб)
·Дорожный налог – 1%
(14)
(млн.руб)
2.5.2. Общая сумма прочих затрат.
Для определения общей величины прочих затрат необходимо суммировать рассчитанные налоговые и неналоговые платежи (
) и определить остальные статьи расходов (
) включаемые в «Прочие затраты»:
(15)
(млн.руб)
(млн.руб)
Тогда общая сумма прочих затрат:
(16)
(млн.руб)
2.5.3. Отчисления в инновационный фонд.
На основании табл. 7 определим в размере 19% от общей суммы затрат, все расчеты оформим в табл.8
Таблица 8
Планирование общей суммы затрат по РУЭС
|
Статьи затрат
|
Фактические затраты, млн.руб. |
Индекс роста цен |
План |
|
1. Оплата труда |
16593,12
|
1,4
|
23230,37
|
|
2. Отчисления на социальные нужды |
5807,59
|
–
|
8130,63
|
|
3. Материальные затраты |
5844,59
|
–
|
8181,67
|
|
В т.ч. материалы, запчасти и др. |
3026,38 |
1,2
|
3631,66 |
Топливо |
1913,23 |
1,3
|
2487,2 |
Энергия |
904,44 |
1,3
|
1175,77 |
4. Амортизация |
10366,23
|
1,25
|
12957,79
|
|
5. Прочие |
1982,80
|
–
|
2478,5
|
|
Итого |
40595,26
|
–
|
50744,08
|
|
6. Инновационный фонд |
7713,10
|
–
|
9641,38
|
|
Всего затрат |
48308,36
|
–
|
60385,45
|
Рассчитаем себестоимость 100 руб. доходов, составив табл. 9
Таблица 9
План показателей себестоимости РУЭС
|
Показатели
|
Отчетный год |
План |
Прогнозируемый прирост |
| | |
Руб.
|
% |
|
1. Доходы от основной деятельности, млн.руб. |
49000
|
110378,85 |
61378,85 |
125,26 |
|
2. Затраты, млн.руб. |
43500,00
|
60385,45 |
16885,45 |
38,82 |
|
3. Себестоимость 100 руб. доходов, руб. |
88,78
|
68,75 |
- 20,03 |
- 22,56 |
На рис. 2 приведена секторная диаграмма затрат по РУЭС в планируемом году.
3. Планирование и распределение прибыли.
В данном разделе запланируем следующие показатели прибыли:
·От основной деятельности (от реализации) –
·От прочей реализации –
·От внереализационных операций –
·Остающуюся в распоряжении предприятия –
·Чистую прибыль –
(17)
3.1. Прибыль от основной деятельности.
Прибыль от основной деятельности планируется исходя из запланированных показателей доходов от основной деятельности, соответствующих отчислений и затрат:
(18)
Отчисления в фонд поддержки сельхозпроизводителей и на содержание ведомственного жилого фонда определены в разделе «Планирование затрат».
(19)
В отрасли связи не облагается НДС добавленная стоимость от платных услуг связи населению.
(20)
НДС и материальные затраты по сектору «Общественное производство» определим на основе табл. 10:
(21)
Таблица 10
Расчет налога на добавленную стоимость
|
Показатели плана
|
Сумма, млн.руб. |
|
1. Доходы от основной деятельности |
110378,85
|
|
2. Доходы льготируемые (освобожденные от НДС) |
47828,51
|
|
3. Доходы за минусом льгот (стр.1 – стр.2) |
62550,34
|
|
4. Удельный вес (стр.3/стр.1), % |
56,67
|
|
5. Сельскохозяйственные налоги |
2196,54
|
|
6. Сборы на содержание ЖФ |
811,37
|
|
7. Доходы подлежащие налогообложению (стр.3 – стр.5,6) |
59542,43
|
|
8. Расходы, всего |
60385,45
|
|
8.1. В т.ч. фонд оплаты труда |
23230,37
|
|
8.2. Фонд социальной защиты населения |
8130,63
|
|
8.3.Фонд занятости |
232,32
|
|
8.4. Амортизация |
12957,79
|
|
9. Материальные затраты, всего (стр.8 – стр.8.1,8.2,8.3,8.4) |
23964,97
|
|
10. Материальные затраты * на удельный вес |
14920,30
|
|
11. Добавленная стоимость |
69807,32
|
|
12. НДС |
11634,55
|
(млн.руб)
3.1.1. Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций.
Прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационных операций планируем (условно) в заданном проценте (0,4% и 11,5% соответственно) к запланированной прибыли от основной деятельности.
(млн.руб)
(млн.руб)
3.1.2. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия определяется:
(22)
Налог на прибыль составляет 25% от налогооблагаемой прибыли (за вычетом льготируемой прибыли).
(23)
От прибыли остающейся в распоряжении предприятия произведем отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и в местные бюджеты. Размер фонда стабилизации составляет 1% от запланированных доходов от основной деятельности (за вычетом
и
). Местные налоги и сборы (
) составляют 5% от прибыли остающейся в распоряжении предприятия.
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
(млн.руб)
3.2. Чистая прибыль.
Чистая прибыль – разница между прибылью остающейся в распоряжении предприятия и местными налогами и сборами и отчислениями в фонд стабилизации министерства связи:
(24)
Чистая прибыль распределяется на фонд накопления (65%) и фонд потребления (35%). Расчеты оформим в табл.11
Таблица 11
Планирование и распределение чистой прибыли
|
Показатели
|
Планируемый год |
|
1. Прибыль балансовая |
53666,69
|
|
2. Прибыль льготируемая |
8694,00
|
|
3. Налогооблагаемая прибыль |
44972,69
|
|
4. Ставка налога на прибыль (25%) |
11243,17
|
|
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия |
42423,52
|
|
6. Отчисления в фонд стабилизации |
1315,81
|
|
7.Местные налоги и сборы |
2121,18
|
|
8. Чистая прибыль |
38986,53
|
|
В т.ч. фонд накопления |
25341,25
|
|
Фонд потребления |
13645,29
|
Данные расчетов курсового проекта оформлены в виде плана и приведены в приложении 1.5Расчеты были выполнены в «Microsoft® Excel 97» и прилагаются на дискете.
4. ВЫВОДЫ
Рассчитав и проанализировав основные показатели, приходим к следующим выводам:
·Основную массу доходов имеем за счет МТС, также имеется рост объема услуг на этот вид связи, и, как следствие, падение спроса на услуги телеграфа, что является вполне нормальным явлением по мере роста телефонизации, как населения, так и производственного сектора.
·Развитие сети радиофикации не имеем. Спрос на эту услугу полностью сформирован, а ввод нового жилья (пожалуй, единственная возможность расширения сети на данный момент), осуществляется крайне низкими темпами.
